Lệ phí môn bài là một trong những nghĩa vụ thuế quan trọng mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về các bậc thuế, các trường hợp được miễn lệ phí, hay thời hạn nộp lệ phí môn bài và tờ khai trong từng năm. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn chi tiết về thuế môn bài, giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định hiện hành và các bước cần thiết để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn trong năm 2025.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế áp dụng đối với các doanh nghiệp, hộ kinh doanh, và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ tại Việt Nam. Đây là nghĩa vụ tài chính mà các đối tượng này phải thực hiện nhằm đóng góp vào ngân sách Nhà nước. Mức thuế môn bài được quy định tùy theo quy mô và mức độ hoạt động của từng doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh, giúp đảm bảo sự công bằng trong việc đóng góp thuế.
Đối tượng phải chịu thuế môn bài
Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng phải chịu thuế môn bài bao gồm tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể, các đối tượng phải nộp thuế môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp: Tất cả các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, bao gồm doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần.
- Tổ chức hợp tác xã: Các tổ chức hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp: Các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, bao gồm các tổ chức trong lĩnh vực giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, v.v.
- Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân: Các tổ chức này cũng phải nộp thuế môn bài nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh: Các tổ chức không thuộc các loại trên nhưng có hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế môn bài.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức: Các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức đã nêu ở các mục trên (nếu có) cũng thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình: Các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cũng phải nộp thuế môn bài.
Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn thuế môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139. Các đối tượng này cần tìm hiểu kỹ các quy định để đảm bảo nghĩa vụ thuế của mình.
Trường hợp miễn lệ phí môn bài
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP), có một số trường hợp cụ thể được miễn lệ phí môn bài, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cá nhân, hộ gia đình và tổ chức trong các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh. Dưới đây là các trường hợp được miễn thuế môn bài:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
Các cá nhân hoặc nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng trong năm sẽ được miễn lệ phí môn bài. Điều này áp dụng đối với các cơ sở sản xuất nhỏ lẻ hoặc các hộ gia đình kinh doanh có quy mô nhỏ. - Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên
Những cá nhân hoặc nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính cũng sẽ được miễn thuế môn bài. - Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối
Các tổ chức, cá nhân sản xuất muối được miễn thuế môn bài. Đây là một chính sách hỗ trợ ngành nông nghiệp, đặc biệt là những cơ sở sản xuất muối quy mô nhỏ. - Tổ chức, cá nhân nuôi trồng và đánh bắt thủy sản
Những cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình tham gia vào ngành nghề nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá sẽ được miễn lệ phí môn bài. Đây là một chính sách nhằm khuyến khích phát triển ngành thủy sản. - Điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí
Các điểm bưu điện văn hóa xã và các cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo nói, báo hình và báo điện tử) cũng được miễn lệ phí môn bài. Đây là những tổ chức phục vụ công ích và không vì mục đích lợi nhuận. - Hợp tác xã nông nghiệp
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) sẽ được miễn thuế môn bài. Chính sách này giúp hỗ trợ sự phát triển của các hợp tác xã nông nghiệp. - Quỹ tín dụng nhân dân và các doanh nghiệp tư nhân tại miền núi
Quỹ tín dụng nhân dân và các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại địa bàn miền núi cũng được miễn lệ phí môn bài. - Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập
Các tổ chức mới thành lập hoặc hộ gia đình, cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp, hộ gia đình mới khởi nghiệp và khuyến khích sự sáng tạo trong nền kinh tế. - Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh
Các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Điều này áp dụng cho các doanh nghiệp mới chuyển đổi từ hình thức hộ kinh doanh. - Cơ sở giáo dục công lập
Các cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập được miễn lệ phí môn bài. Đây là các cơ sở giáo dục công lập, không nhằm mục đích lợi nhuận và phục vụ cộng đồng.
Các bậc thuế môn bài 2025 (Mức nộp thuế môn bài)
Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ
Đối với các tổ chức, doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh, mức thuế môn bài sẽ được xác định dựa trên mức vốn điều lệ hoặc doanh thu của tổ chức đó trong năm trước. Cụ thể, mức thuế môn bài sẽ có các bậc như sau:
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc tổng số vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống sẽ phải nộp thuế môn bài 2 triệu đồng/năm.
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc tổng số vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng sẽ phải nộp thuế môn bài 3 triệu đồng/năm.
Mức nộp thuế môn bài 2025 đối với cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ
Đối với cá nhân và hộ kinh doanh, mức thuế môn bài cũng được phân chia dựa trên doanh thu hàng năm của họ:
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế môn bài 300.000 đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế môn bài 500.000 đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế môn bài 1 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế môn bài 2 triệu đồng/năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài 2025
Thời hạn nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài
Tờ khai thuế môn bài phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh lần đầu thành lập. Cụ thể, đối với doanh nghiệp thành lập trong năm, cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là Ngày 30 tháng 1 năm 2025. Đối với các doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm, tờ khai thuế lệ phí môn bài phải nộp trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến hết ngày 30/01 hàng năm. Việc nộp tờ khai đúng thời hạn giúp doanh nghiệp tránh được các hình thức xử phạt và đảm bảo quyền lợi của mình trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài
Theo quy định, thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài cũng phải hoàn thành trong tháng 1 hàng năm, tức là trước ngày 30 tháng 1. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân cần nộp tiền lệ phí môn bài cho cơ quan thuế để tránh trường hợp bị phạt chậm nộp. Mức thu lệ phí môn bài phụ thuộc vào doanh thu của doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh trong năm, vì vậy các đối tượng này cần xác định rõ mức thu mình phải đóng theo các mức quy định sẵn. Ví dụ, với doanh nghiệp có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên, mức lệ phí môn bài có thể là 3 triệu đồng mỗi năm.
Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài 2025
- Các hình thức nộp thuế môn bài: Cách thức nộp lệ phí môn bài hiện nay được quy định tại Thông tư 302/2016/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung liên quan. Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong các hình thức nộp thuế sau:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đến cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh để nộp lệ phí môn bài. Trong trường hợp này, cần chuẩn bị giấy tờ liên quan như Giấy phép kinh doanh hoặc các giấy tờ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Nộp qua hệ thống ngân hàng: Doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có thể nộp lệ phí môn bài thông qua hệ thống ngân hàng mà không cần phải đến cơ quan thuế. Ngân hàng sẽ cấp biên lai xác nhận đã nộp thuế.
- Nộp qua hệ thống điện tử: Đối với doanh nghiệp có thể đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử, thông qua trang web của Tổng cục Thuế, để thực hiện thủ tục nộp lệ phí môn bài một cách nhanh chóng và tiện lợi. Hình thức này giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho doanh nghiệp.
- Mức thu lệ phí môn bài 2025: Mức thu lệ phí môn bài năm 2025 vẫn giữ nguyên theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Tuy nhiên, mức thu lệ phí môn bài có sự phân biệt giữa các đối tượng và quy mô kinh doanh. Cụ thể:
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng sẽ nộp mức lệ phí môn bài cao nhất là 3 triệu đồng/năm.
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng sẽ nộp mức thu 2 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ nộp 1 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế môn bài.
- Thời hạn nộp thuế môn bài: Theo quy định, thời hạn nộp lệ phí môn bài là trước ngày 30 tháng 1 hàng năm. Việc nộp thuế môn bài đúng hạn là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải thực hiện để tránh bị xử phạt.
- Các trường hợp miễn thuế môn bài: Trong một số trường hợp, doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể được miễn lệ phí môn bài. Các trường hợp miễn thuế gồm:
- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh mới thành lập trong năm đầu tiên sẽ được miễn lệ phí môn bài trong suốt năm đầu.
- Các tổ chức, cá nhân có các loại hình sản xuất, kinh doanh theo quy định miễn thuế như tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, các doanh nghiệp nhỏ và vừa có điều kiện khó khăn về tài chính.
Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài
Có hai phương thức để nộp lệ phí môn bài như sau:
- Doanh nghiệp có thể nộp lệ phí môn bài trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước tại khu vực đăng ký kinh doanh qua các ngân hàng.
- Doanh nghiệp cũng có thể nộp lệ phí môn bài trực tuyến thông qua hệ thống thuế điện tử, yêu cầu sử dụng chữ ký số để hoàn tất giao dịch.
Trên đây là thông tin trả lời cho câu hỏi về thuế môn bài, bao gồm các bậc thuế và hạn nộp thuế môn bài năm 2025. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, vui lòng liên hệ với Informly qua số điện thoại 090 739 2969 để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết.
